【现金流量表的编制公式是什么】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。它有助于投资者、债权人及其他利益相关者了解企业的资金运作状况和偿债能力。现金流量表的编制主要依据企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，其核心在于确定各项目的现金变动金额。
在实际操作中，现金流量表的编制通常遵循以下基本公式和逻辑关系：
一、现金流量表的基本结构
现金流量表分为三大部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
每部分均需根据资产负债表和利润表的相关数据进行调整，以计算出实际的现金变动额。
二、现金流量表的编制公式总结
| 项目 | 公式说明 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | （净利润 + 非现金支出 - 营运资本变动） |
| 投资活动产生的现金流量净额 | （购置或处置固定资产、无形资产等的现金流出/流入） |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | （吸收投资、借款收到的现金 - 偿还债务、支付股利等的现金流出） |
| 现金及现金等价物净增加额 | 经营活动 + 投资活动 + 筹资活动的现金流量净额 |
三、具体编制步骤（简要）
1. 经营活动现金流量的计算
- 从净利润出发，加回非现金费用（如折旧、摊销等）。
- 调整营运资本的变化（如应收账款、存货、应付账款等）。
2. 投资活动现金流量的计算
- 根据固定资产、无形资产等的增减变化，判断现金的流入或流出。
- 包括购买或出售资产、对外投资等行为。
3. 筹资活动现金流量的计算
- 反映企业融资行为，如吸收投资、借款、偿还债务、支付股息等。
4. 汇总计算现金及现金等价物净增加额
- 将三部分的现金流量相加，得出当期现金及现金等价物的净变化。
四、示例表格（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 净利润 | 100 |
| 加：折旧与摊销 | 20 |
| 减：应收账款增加 | 15 |
| 加：应付账款增加 | 10 |
| 经营活动现金流量净额 | 115 |
| 购置固定资产 | (80) |
| 投资收益 | 10 |
| 投资活动现金流量净额 | (70) |
| 吸收投资 | 50 |
| 偿还借款 | (30) |
| 筹资活动现金流量净额 | 20 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 65 |
五、注意事项
- 现金流量表应与资产负债表和利润表相互验证，确保数据一致。
- 编制过程中要注意区分“现金”与“权责发生制”的区别。
- 对于非现金交易，应在附注中加以说明。
通过以上公式和步骤，企业可以系统地编制出一份准确、清晰的现金流量表，为管理层提供重要的决策依据。
